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Boletín de noticias

sáb

23

may

2009

Retenciones de ISR e IVA en servicios profesionales

Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
  • Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
  • Sean personas morales que:Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
  • Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
  • Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente o base fija en el país.

Eemplo del calculo de retencion de i.v.a. e i.s.r. de una persona moral a una fisica

 

 

importe                              10,000

 

i.v.a.                                       1,500

 

retencion de i.v.a. 10%      1,000

 

retencion de i.s.r. 10%       1,000

 

 

Neto a pagar                         9,500
Tips
  1. Los porcentajes de retencion del impuesto es del 10% sobre el importe ya sea de i.v.a o i.s.r.
  2. Para determinar los importes,i.v.a. y las retenciones partiendo del neto a pagar se determina diviendo el pago total entre .95

 

Retenciones por servicios profesionales 2010

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